IFRS 17 y datos: retos clave y soluciones para actuarios y equipos financieros

Garantizar la precisión y la integración de los datos procedentes de múltiples fuentes supone un reto importante para los actuarios y los equipos financieros. Es necesario abordar estos retos para lograr la transparencia en los resultados financieros.

Este artículo analiza los principales retos en materia de datos que plantea IFRS 17 y ofrece soluciones para una implementación satisfactoria y una buena calidad de los datos.

Elementos clave como el reconocimiento de ingresos y pasivos, la evaluación de obligaciones, el CSM y la agrupación de contratos introducen un nuevo nivel de complejidad.

Sin embargo, este cambio también mejora la transparencia y la comparabilidad en la información financiera, centrándose en los flujos de efectivo y en una divulgación financiera más detallada.

• Requiere un complejo procesamiento de datos y la transformación de proyecciones; genera complejidad debido a la falta de una definición clara de cómo deben realizarse ciertos cálculos (no prescriptivo = decisiones metodológicas) y a la falta de la granularidad necesaria en los datos.
• Implica una fuerte integración entre los sistemas y las áreas de la empresa. Impacto significativo en los tiempos de ejecución y la capacidad de almacenamiento.

• Nivel de granularidad requerido (nivel de póliza) con un requisito de trazabilidad desde el inicio (fuente) hasta el final (informe).
• Diferentes formatos, datos vacíos, datos en las máquinas de los usuarios y/o diferentes sistemas por área.
• Comprensión de los datos y nuevos criterios, se requieren revisiones desde el inicio hasta el final del proceso, no hay un único responsable.
• Cambio de metodologías (actual frente a IFRS 17) y esto no permite comparar los datos.
• Diferentes monedas (funcional frente a de reporte). Estructura de la que se lleva al OCI o a la P&L.

Seguridad de los datos

• La gran diversidad de datos, con tantas fuentes y personas diferentes, hace que sea complejo llegar a un término medio.
• Herramientas «gratuitas» como R, Phyton, etc.
• No disponer de un sistema de información integrado aumenta los riesgos de trazabilidad y disponibilidad de la información.

• Conexión entre el equipo actuarial de equipos y el equipo contable: ¿Cómo continúo? ¿Cómo paso de un equipo a otro? Es importante contar con un sistema definido en el que toda la información esté unificada, primero la actuarial y luego la contable. Deben existir políticas de control de datos, como políticas de validación para seguir adelante. ¿Quién va primero, quién va segundo? IFRS 17 los une.
• Procesamiento de datos: establecer políticas antes del análisis. ¿Qué procedimientos tengo definidos? ¿Quién realiza las revisiones? ¿Quién da el visto bueno para el siguiente paso?

• Los equipos deben conocer el porqué y porqué no de la importancia de la calidad de los datos.
• Concienciación sobre los efectos del proceso, desde el principio hasta el final.
• ¿En qué consiste su participación?
• Importancia de la verificación.
• Si hay estructuras definidas, se reducen los errores humanos y se garantiza una buena calidad de los datos.

Un sistema y/o proceso estructurado y bien definido permite la trazabilidad de la información de principio a fin y con el nivel de detalle necesario, ya que esto es relevante para obtener resultados fiables y coherentes.

Contar con un proceso de gestión de la información es importante para evitar errores en los datos que puedan dar lugar a la presentación de resultados que reflejen cifras incorrectas al mercado.

Formar a los equipos sobre la norma no solo es esencial para validar la fiabilidad de los resultados, sino también para comprender la situación financiera de la empresa y las variables que tienen mayor impacto (por ejemplo, hipótesis de estimación, variación en las curvas de descuento, flujo de caja, etc.).

• La implementación de prácticas eficaces de gestión de datos permite a las aseguradoras cumplir con IFRS 17, garantizar cálculos precisos y optimizar sus operaciones.
• Garantizar la calidad de los datos no solo cumple con los requisitos de IFRS 17, sino que también refuerza la toma de decisiones estratégicas dentro de la organización.